SGT.信托-182号‮阳咸‬地‮市级‬非‮项标‬目的简单介绍

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　　再读读178号文：同业户问题

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　　作者：王成涛

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　　SGT.信托-182号‮阳咸‬地‮市级‬非‮项标‬目我们知道，从2014年开始，同业市场云谲波诡，萝卜章事件层出不穷、各级合规检查应接不暇，与之同步，负债与资产量价波动上天入地。负债自不必言，同业存单方兴未艾，大行其道，尽管纳入MPA等指标的传闻四起，但迟迟没有落地。监管漏洞早已深深影响了市场的杠杆路径和负债模式；资产方面，包装出表更是一山更比一山高，资产证券化牛刀小试不断，非标资产（大类）通道出表移形换位。

　　以同业资产为例，瓜哥在另一篇文章中曾粗略统计过兴业、平安、民生、招商四家银行的数据，结果表明，以2014年为界限（如下图），四家银行买入返售金融资产出现了猛烈下滑，而应收款项类投资则出现了爆发式增长。原因很简单，风险暴露条件下，监管趋于严格（如127号文），买入返售金融资产项下的出表非标资产只好转移至另外一个会计科目应收款项类投资。这种搬运在实现出表（信贷统计表）的同时，也满足了127号文买入返售金融资产项下资产标准化的要求。这种搬运的实务原因在于同业账户随意租赁、清单交易、萝卜章、同业专营不到位、违规出表等造成的各类大额风险事件的集中爆发。抛开系统性问题，其中的逻辑是风险盲点导致了风险事件，从而监管收紧（各种文件，诸如127、178、203、224等等），进而刺激资产小老鼠在不同会计科目之间到处乱窜以满足监管的合规要求。

以上数据来自各行半年报

178号文

　　正是在这种背景下，2014年，人民银行下发了178号文，来规范同业结算账户的开户和管理问题。实际上，2014年5月，一行三会等部门已经联合已经下发了“127”号文《关于规范金融机构同业业务的通知》，对同业业务发展进行规范。该文第十一条规定，开展同业业务的金融机构应当将同业业务纳入全行统一授信体系，由总部自上而下实施授权管理。金融机构还要根据同业业务的类型及其品种、定价、额度、不同类型金融资产标的一级分支机构的风控能力进行区别授权，至少每年度对授权进行一次重新评估和核定。而178号文的出台，可以看作是对127号部分条款（如第十一条）的补充，其旨在通过同业银行结算账户对限制分支机构同业权限进行落实。178号文的正式名字叫做：《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》。

　　从标题可以看出，其革命对象为银行业金融机构；管制的币种是人民币；业务方向为同业银行结算账户。整个通知分为账户开立、账户日常管理、专项管理制度、存量违规账户清理四个部分。我们只聊开户。

定义（第一条）

　　该文对同业银行结算账户有一个十分明确的定义：即银行业金融机构为境内其他银行开立的，与本银行或者第三方发生资金划转的人民币银行存款账户。这类账户有一个被滥用但却不够专业的行话：同业户。群众里有坏银呐，随便简称害死人，第一次听到这个词的时候纠结很久，影响交流和信息传递的准确性。

　　再读一遍定义（不好意思，哥有强迫症）：银行业金融机构（非银不行），为境内（非境外）其他银行（不是本行）开立的，与本银行或者第三方（注意，第三方也可以，意思应该是说不与我发生业务关系也可以，但是谁会义务劳动呢，除非有猫腻。我去，差点打成了发生关系！）发生资金划转的人民币银行（注意是人民币，外币没说）存款账户。同业银行结算账户可以分为两类：结算性同业银行账户和投融资性同业银行结算账户。注意，同业银行结算账户不等于结算性同业银行账户，其二者是包含关系，即结算性同业银行结算账户是同业银行结算账户的一种。

　　用一个等式来表示：

　　同业银行结算账户＝结算性同业银行结算账户＋投融资性同业银行结算账户

　　结算性同业银行结算账户是指用于代理现金解缴、代理支付结算等支付结算业务的账户。该类账户以支付结算为主要目的，服务性质强。投融资性同业银行结算账户则是指用于同业存款（结算性存款除外）、同业借款、买入返售（卖出回购）同业投资等融资和投资的账户。即其包括同业存款账户（结算性除外）；同业借款账户；买入返售账户；卖出回购账户；同业投资账户。投融资性账户，首先是投，即投资，其次是融，即融资。很明显，这类账户目的性强，是自己投资、融资，盈利为主要动机，而第一类结算性账户则是以服务为主要目的。

第二条

　　原文：同业银行结算账户应当严格按照《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号发布）等银行结算账户制度管理。除开立基本存款账户外，其他账户一律按照专用存款账户开立，有异地开立专用存款账户需要的，可以异地开立。

　　这条说明，同业银行结算账户要按照专用存款账户开立。这其中提到了《人民币银行结算账户管理办法》。该办法第十三条规定了15类可以开立专用存款账户的情形，瓜哥仔细读了一下，这其中可能与同业直接有关的包括：证券交易结算资金（第5类）；期货交易保证金（第6类）；信托基金（第7类）；金融机构存放同业资金（第8类）。但该文并没有明确投融资的概念，不过178号第二条的意思很明确，他们一律也只能属于专用存款账户。异地开立问题我们在第四条会谈到。

第三条

　　开户管理第三条指出，存款银行分支机构在开户银行（其他银行）开立同业银行结算账户应当逐户获得本银行一级法人的内部书面授权书。存款银行一级法人应当以正式发文的形式进行授权，明确分支机构开立同业银行结算账户的开户银行、账户名称、用途以及经办人员。存款银行为全国性银行，因分支机构数量较多等特殊情况直接授权确有困难的，可以授权一级分行授权，但一级分行应在同业银行结算账户开户前将有关情况报告给一级法人。

　　这一条很重要，其没有明确指出针对哪类账户，我们只能假定其针对结算性账户和投融资性账户两类，即无论是结算性同业银行结算账户还是投融资同业银行结算账户的开立都要取得内部书面授权，而且授权书也十分正式（注意，是发文，邮件是不行滴。），内容完整要素至少要其包括开户银行、账户名称、用途以及经办人员。需要特别强调的是，哥理解这里面所说的授权说的是一级法人授权或一级分行（法人）授权，这种授权都是“法人”行为，总行部门（非法人）授权从字面上看是讲不通的，不过，从对外的角度看，总行部门为法人的一部分，如果有总行转授权，这种合规性问题应该不存在。此外，这一条同时也指出了，一级分行也可以授权，但要先报告，但没有说明可以授权的账户类别，这一点要结合第四条理解。

第四条

　　第四条指出投融资性同业银行结算账户原则上应当由存款银行一级法人和一级分行开立，二级分行确有开立需要的，应当由一级法人进行授权，不得转由一级分行授权。存款银行支行一级以下分支机构不得开立投融资性同业银行结算账户，不得异地开立同业银行结算账户。开户银行为存款银行开立投融资性同业银行结算账户的，应当为开户银行二级分行及以上营业机构。支行及以下分支机构不得作为投融资性同业银行结算账户的开户银行，也不得为异地（跨县市）存款银行开立同业银行结算账户。

　　这一条，哥认为是个病句（怀疑第三条和第四条不是一个人起草的，哈哈。语言风格不一样。）。因为第三条规定“因分支机构数量较多等特殊情况直接授权确有困难的，可以授权一级分行授权”，但第四条却规定“不得转由一级分行授权”。分析起草者可能想表达的意思是，结算性账户开立可以在一定条件下由一级分行授权，而投融资性账户开立不得转授权。实际上，这样理解的重要逻辑就是：投融资性账户一般金额更高、风险更大，而结算性账户用途服务性质强，风险较小。其次，开户行本身也必须为二级分行以及以上机构，这个意思很明确，支行不得开立。但仔细读后一句“支行及以下分支机构不得作为投融资性同业银行结算账户的开户银行，也不得为异地（跨县市）存款银行开立同业银行结算账户”。其只是说支行不得开立投融资性账户，而并没有对结算性账户做出明确说明，最后半句的意思应该是支行可以开立结算性同业银行账户，但不得异地跨市县开立，但明确不得开立投融资性账户。

第五条

　　第五条包括两句话。其中第一句针对存款银行，指出存款银行申请开立同业银行结算账户时，除按照《人民币银行结算账户管理办法》等银行账户制度规定出具有关开户证明文件外，还应当出具银行业监管管理部门颁发的金融许可证和经营范围批准文件；非一级法人开户的，还应当出具一级法人（或者一级分行）授权书原件。第二句针对开户银行：开户银行应当进行审查，对开立同业银行结算账户用途超越经营范围的，应当拒绝办理。

　　第一句又可以分为两个并列的层次：提取其主谓宾，首先是说存款银行开立同业结算账户，需提供开户证明文件、金融许可证和经营范围批准文件（这句的意思是所有同业银行结算账户开户都要这样）；第二次层次是在第一层普遍要求的基础上更近一步的强调，非一级法人开户的，还需出具一级法人或者一级分行授权书原件。注意，前文说过，一级分行和二级分行投融资性账户不得转授权，而结算性同业银行结算账户是否可以转授权没有规定。由这条第一句的第二层次可以揣摩出，监管是默认结算性同业银行结算账户是可以由一级分行对二级分行转授权的。当然，文章是不能这样读的，除了主谓宾之外，我们还要尤其注意正式发文的定语、状语、补语。更深一层，我们来掰扯一下这句话中主谓宾以外的其它成分，即开户证明文件的修饰部分“除按照《人民币银行结算账户管理办法》等银行账户制度规定”出具开户证明文件这句中的这个文件。

　　那么这个结算账户管理办法规定了哪些开户证明文件呢。小弟找到了这份文件：《人民币银行结算账户管理办法》。该办法颁布实施于2003年，共计七章七十一条。该文第十三条规定，专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。而这一条，还列出了15类可以申请开立专用存款账户的资金，其中和同业有关的共四类：证券交易结算资金（第5类）；期货交易保证金（第6类）；信托基金（第7类）；金融机构存放同业资金（第8类）。也即是，这些类别的资金管理与使用，可以开立使用专用存款账户。该文第十九条规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件（企业法人应出具企业法人营业执照正本；非企业法人应出具企业营业执照正本；外地常设机构应出具某驻在地主管部门的批文；独立核算的附属机构应出具其主管部门的基本存款账户开户登记和批文等等）、基本存款账户开户登记证和其他文件（同业存放，需金融机构存放同业资金，应出具其证明）。比较了其中几项，比如独立核算的附属机构需出具主管部门的基本存款账户开户登记证，这点实际上很多机构是没有做到的。有一个普遍适用的逻辑是，很多监管文件因为规范的多是抽象行为，不够具体落地，容易引起争议。这种情况下，很多地方监管机构和被执行金融机构的执行与理解各式各样，不能统一。

　　理论总是很枯燥。

　　我们接着读第二句。开户银行应当进行审查，对开立同业银行结算账户用途超越经营范围的，应当拒绝办理。嗯，大白话，好理解。但是，注意，要审查结算用途。

第六条

　　第六条有关开户的要求，包括多个小点，其核心要义是：开户银行应当提高对同业开户的审核要求，采取多种措施对开户证明文件的真实性、完整性和合规性以及存款银行开户意愿真实性进行审核。

　　这里面有几个关键词：真实性；完整性；合规性；意愿真实。真实性的意思是开户证明文件不能是假的；完整性指的是开户证明文件要完整，不能少；合规性表示没看懂，我猜是比如要正本，不能用副本替代。不过，2015年10月开始，营业执照、组织机构代码证、税务登记证三证合一。这个问题的完整性实际上已经不存在了。

　　第六条要求，执行同一银行分支机构首次开户面签制度，由开户银行两名以上工作人员共同亲见存款银行法定代表人（单位负责人）在开户申请书和银行账户管理协议上签名确认；严格执行证明文件原件的审核要求，不得以审核复印件或者影印件替代，必须采取双人复核制度。这里面有一个问题和一个漏洞，问题是小行上大行核实，因为地位不对等，面签困难（电话核实真实性就不要了，这么冒充太容易）；漏洞是第六条没有明确指出面签的地点。智者千虑，黑猫警长难得老马失蹄忘记了不上门的严重性。

　　第六条还规定，开户银行还要认真审查法定代表人（单位负责人）身份证的真伪，其中居民身份证应当通过联网核查公民身份信息系统核实，其他身份证件通过向公安机关查询等方式进一步核实。有条件的地区，通过工商、税务和银行业监督管理部门的政府信息公开网站查询营业执照、税务登记证和金融许可证的有效性。身份核查很简单，柜员有个连结公安局的联网核查系统，把身份证登记进去，就会出现这个人目前的状态信息，比如通过核查。而全国企业信用信息网、天眼查、企查查等则可以用来查询对手提供的法人信息是否最新有效。

　　当然，开户银行对账户开立真实意愿的核实的要求才是第六条的关键。该条指出，要至少采取2种方式对存款银行开户意愿的真实性进行核实，其一是时通过大额支付系统向存款银行一级法人进行核实；二是到存款银行上门核实或者通过本银行在异地的分支机构上门核实。可以看出，开户意愿真实性核实很严格，至少要两种方式，而且大额支付系统核实和上门核实均为必须步骤。根据《大额支付系统查询、查复同业开户业务处理规定》，商业银行可使用大额支付系统查询报文，核实同业开户证明相关信息，被查询银行应使用大额支付系统查复报文对查询银行要求核实的内容进行确认。利用“大额支付系统查询报文”需至少输入开户申请人全称、负责人姓名、营业执照编号、金融许可证编号、税务登记证编号、拟开立的账号、申请开立账户的类型及用途。而查复则要明确结果为“我行同意开立该账户”或“我行未同意开立账户”。

　　同业户诱发的案例，哥就不列了，详见各种“重磅、突发、解密”类八卦。

搞完收工。

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